Najpierw ustal, co jest opodatkowane
Skala podatkowa i podatek liniowy są liczone od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty podatkowe. Ryczałt jest liczony od przychodu i co do zasady nie pozwala odjąć kosztów jego uzyskania. Sama stawka podatku nie wystarcza więc do wskazania lepszego wariantu.
| Cecha | Skala | Liniowy | Ryczałt |
|---|---|---|---|
| Podstawa | dochód | dochód | przychód |
| Koszty podatkowe | obniżają podstawę | obniżają podstawę | nie obniżają przychodu |
| Stawka | 12% i 32% | 19% | zależna od rodzaju działalności |
| Kwota wolna | tak | nie | nie |
| Wspólne rozliczenie | możliwe po spełnieniu warunków | co do zasady nie | co do zasady nie |
Przykład pokazuje, dlaczego koszty są ważne
Przy miesięcznym przychodzie 20 000 zł i kosztach 4 000 zł skala oraz podatek liniowy zaczynają obliczenie od 16 000 zł dochodu przed dalszymi odliczeniami. Ryczałt stosuje właściwą stawkę do 20 000 zł przychodu. Ostateczny wynik zależy jeszcze od stawki ryczałtu, składki zdrowotnej, ZUS i rozliczenia rocznego.
Niska stawka ryczałtu nie gwarantuje najwyższego netto. Im większe realne koszty działalności, tym ważniejsze staje się porównanie z formami opodatkowanymi od dochodu.
Co wpisać do porównania
- miesięczny przychód bez VAT i realistyczne koszty
- prawidłową stawkę ryczałtu dla wykonywanych usług
- rodzaj ZUS oraz dobrowolną składkę chorobową
- składkę zdrowotną właściwą dla każdej formy
- wydatki samochodowe i sposób rozliczania VAT, jeżeli mają znaczenie
- dochody małżonka i dostępne preferencje, jeśli rozważasz skalę
Porównaj pełny rok, nie jeden miesiąc
Skala ma próg podatkowy i kwotę wolną, a składki oraz limity mogą działać inaczej w ujęciu rocznym. Uruchom co najmniej trzy scenariusze kosztów i sprawdź efektywne obciążenie, roczne netto oraz kwotę podatku i składek. Przed zmianą formy potwierdź stawkę ryczałtu i uprawnienia z księgowym lub doradcą podatkowym.